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Archivo Personalizado

16 de Enero, 2008  ·  Portal Contable

¿Qué es el Archivo Personalizado?

El Archivo Personalizadoes una herramienta que lo puede ayudar a elaborar su Declaración Anual porRentas distintas a las de Tercera Categoría en un menor tiempo. Contieneinformación referencial de sus rentas obtenidas, retenciones y pagos directosefectuados durante el 2007, la cual puede trasladar de manera automática a suPDT Renta Anual – Personas Naturales (PDT 659). Al ser información referencial,su uso es opcional, y se sugiere verificar la información y de corresponderrealizar los ajustes necesarios antes de generar su declaración.

Los datos contenidos enel Archivo Personalizado han sido tomados de fuentes diversas tales como susdeclaraciones juradas, lo informado por sus agentes de retención, su empleador,y los pagos que usted haya efectuado. Dicha información está actualizada al 31de enero de 2008.

El archivo personalizadoestará a su disposición en SUNAT Operaciones en Línea a partir del 22 deFebrero del 2008.

PreguntasFrecuentes

¿Qué hacercuando hay diferencias en mi Archivo Personalizado?

A continuación sedetallan algunos casos en los que el Archivo Personalizado puede no coincidircon la correcta determinación del Impuesto del contribuyente

1.    El monto de las rentas de cuarta categoría declaradasmensualmente por la persona natural en el PDT 616 o formulario 116 yconsideradas por SUNAT en el Archivo Personalizado, es diferente (menor omayor) al monto de ingresos realmente percibidos o puestos a disposición en elejercicio 2007.

Acción:

Incluir en la declaraciónjurada anual (PDT 0659) o excluir, de ser el caso, el monto de ingresos delArchivo Personalizado, considerando lo realmente percibido en el ejercicio2007.

Adicionalmente, deberárectificar sus declaraciones juradas mensuales.

2.     En el Archivo Personalizado se consideran Retenciones enexceso por Rentas de Quinta Categoría devueltas al trabajador originadas por eltérmino del contrato o cese del vínculo laboral antes del cierre del ejercicio.

Segúnel artículo 42º del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta el empleador debe devolver el montoretenido al trabajador y compensará la devolución efectuada conel monto de las retenciones que por el referido mes haya practicado a otrostrabajadores de su empresa.

Acción:

Eneste caso la información de retenciones de 5ta categoría contenida en elArchivo Personalizado tiene que eliminarse ya que el monto fue devuelto altrabajador y no corresponde que lo tome como crédito contra su impuesto.

Recuerde que:

Enlos casos que obtenga certificados de retención proporcionados por los Agentesde Retención, debe verificar que los importes totales retenidos coincidan conlos importes totales que se declaran.

3.    El empleador ha informado en la casilla"Remuneración Mensual Afecta" del PDT 600 "cero" (0) cuandola remuneración de 5ta categoría proyectada no resulta afecta a retenciones dequinta categoría.

Acción:

Modificaren el PDT 0659, la información del Archivo Personalizado consignando la rentamensual en cada uno de los períodos donde se presenta el error.

Ademásdeberá comunicar a su empleador el error efectuado para que proceda con lacorrección correspondiente.

Recuerde que:

Enlos casos que obtenga certificados de retención proporcionados por los Agentesde Retención, debe verificar que los importes totales retenidos coincidan conlos importes totales que se declaran.

4.      Trabajador quepercibe rentas de 5ta categoría de dos o más empleadores.

Procedimiento a seguirpor el empleador:

1.     Eltrabajador informa al empleador que le pague la mayor remuneración, el monto delas remuneraciones de los otros empleadores.

2.     Losempleadores que abonen la menor remuneración consignarán en la casilla"Remuneración Mensual Afecta" de su PDT 600:

a.     Elimporte de la remuneración pagada y

b.     Enla casilla tributo/retención consignará cero (00).

3.     Elempleador que pague la mayor remuneración consignará en la casilla"Remuneración Mensual Afecta" de su PDT 600:

a.     Elimporte de la remuneración que él paga y

b.     Enla casilla tributo/retención consignará la retención efectuada considerandopara el cálculo, la remuneración de los otros empleadores.

Omisiones que puedengenerarse

a.     Empleadorque abona la menor remuneración no ha declarado la remuneración mensual deltrabajador.

Acción

a.     Eltrabajador debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659 elmonto de los ingresos no declarados por este empleador, ya que el Archivo Personalizadono los considera.

b.     Elempleador que abona la mayor remuneración ha considerado como monto mensual ensu PDT 600, el monto abonado por éste así como el monto que hayan abonado losotros empleadores.

Acción

El trabajador debeexcluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659 el monto de los ingresosincrementados erróneamente por su empleador y considerados de esta manera en elArchivo Personalizado.

5.    El agente de retención no cumplió con declarar losingresos y/o retenciones efectuadas

Acción

Eldeclarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, losingresos y retenciones efectuadas que no hayan sido consideradas en el ArchivoPersonalizado.

6.     El monto de rentas de cuarta categoría de trabajadoresindependientes ha sido declarado en el PDT 0621 IGV Renta Mensual de maneraequivocada, atribuyéndose las rentas de 4ta a las Dietas y viceversa.

Esteerror distorsiona la determinación de su renta neta de cuarta categoría y portanto su Renta Neta Imponible.

Acción

Eldeclarante debe modificar en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, lainformación considerada en el Archivo Personalizado.

Asimismo,la persona natural deberá solicitar al agente de retención que corrija lainformación mensual declarada en el PDT 621.

7.    La persona natural (contribuyente) al realizar sus pagosno ha consignado correctamente su número de RUC.

Acción

1.      Utilizandoel Formulario 1693 "Modificación de Datos", la persona natural debesubsanar el error.

2.      Eldeclarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, losingresos y pagos a cuenta efectuadas que no hayan sido consideradas en elArchivo Personalizado.

8.    El tipo y número de documento de identificación de la Persona natural(contribuyente) informado por el agente de retención en el PDT 600, PDT 617 y/oPDT 621 no es correcto.

Acción

1.      Eldeclarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, losingresos y retenciones efectuadas que no hayan sido consideradas en el ArchivoPersonalizado.

2.      Eldeclarante informará al agente de retención con la finalidad que éste corrijael error cometido.

9.     La renta ficta o presunta por rentas de primera categoríano ha sido incluida en el Archivo Personalizado.

El Archivo Personalizadose ha elaborado con información obtenida de las declaraciones mensuales de loscontribuyente y de las boletas de pago en caso de rentas de primera categoría, NOconsiderándose este tipo de rentas fictas.

Acción

Calcule esta renta considerando lo siguiente:

Predios = 6% del valor del autoavalúo
Muebles = 8% del valor de adquisición

El declarante debe incluir en el asistente de la casilla 102 de la Declaración JuradaAnual de Renta PDT 0659, estos ingresos.

10. El trabajadorindependiente emitió Recibo por Honorarios por la totalidad del servicio,pagándosele el servicio parcialmente en el 2007 y el agente de retencióninformó en el PDT 621 la totalidad de la operación

Acción

Modificará la información de sus ingresos mensuales que registra su ArchivoPersonalizado, considerando lo percibido en el 2007 así como también lasretenciones, debiendo consignarlas en el mes en el cual se percibió la renta.

11. La declaracióncorresponde a una sociedad conyugal y el otro cónyuge realiza los pagos de losbienes comunes utilizando su RUC.

Acción:

En estos casos elcontribuyente (sociedad conyugal) tiene una inconsistencia en el monto deingresos y créditos contra el impuesto.

El representante de lasociedad conyugal al elaborar su declaración jurada anual de renta PDT 0659deberá incorporar las rentas generadas y los pagos efectuados relacionados alos bienes comunes por los cuales el otro cónyuge utilizó su número de RUC.

12. El ArchivoPersonalizado registra información de pagos a cuenta de 1ra categoría que nocoincide con el monto del alquiler mensual.

El Archivo Personalizado determina el monto de los ingresos mensuales (rentabruta) considerando el pago efectuado en los recibos de arrendamiento o boletasde pago. Considerando que los pagos efectuados en dichos documentos se realizansin considerar céntimos, por este motivo es probable que al momento de importaral PDT el Archivo Personalizado, se presentan diferencias por un tema deredondeo.

Acción:

Enestos casos, el declarante para efectos de llegar a una correcta determinaciónde su renta neta de primera categoría debe modificar la casilla "IngresosGravados declarados" consignando el monto mensual del alquiler.

13. La remuneraciónmensual de Renta de Quinta categoría consignada en el PDT 600 corresponde aotro concepto remunerativo como "Remuneración ONP" o"Remuneración Regular (Essalud)".

Acción:

1.      Eldeclarante debe modificar en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, losingresos por concepto de rentas de 5ta. categoría.

2.      Eldeclarante informará al agente de retención con la finalidad que éste corrijael error cometido.

14.  La información hasido declarada por la persona natural y/o agente de retención de manera correcta,pero no ha sido incluida en el Archivo Personalizado.

Acción:

Eldeclarante debe incluir en la Declaración Jurada Anual de renta PDT 0659, lainformación que no haya sido incluida en su Archivo Personalizado.

15. El ArchivoPersonalizado no ha considerado los ingresos por dietas de directorio nitampoco las retenciones realizadas por la empresa por concepto de dietas.

Acción:

El perceptor de Dietasque hubiese cobrado las mismas, considerando el número de DNI y no el número deRUC, deberá considerar dichos ingresos al momento de elaborar su declaración.Para ello, deberá ingresar en la casilla 108 "Otras rentas de cuarta categoría"el detalle del pagador de la dieta y el ingreso mensual y en la casilla 130"Impuesto retenido por rentas de cuarta categoría" deberá ingresar lainformación del agente de retención y la retención mensual, de ser el caso.

 

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publicado por rfelipem a las 11:26 · Sin comentarios  ·  Recomendar
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