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CUENTA 40

12 de Octubre, 2007  キ  Portal Contable

tributos por pagar

 

 

 

     EJERCICIOS DE APLICACIモN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR

 

            覧覧覧覧覧覧 1 覧覧覧覧覧覧                       DEBE      HABER

     PAGO DE TRIBUTOS

     Cancelacin de las obligaciones tributarias

40  Tributos por Pagar                                                                                   60,000

     401 Gobierno Central                                                        10,000

     403 Contribuciones a Instituciones Pblicas                       30,000

     405 Gobiernos Locales                                                     20,000

10  Caja Bancos                                                                                                            60,000

     104 Cuentas Corrientes                                                    60,000

     POR el pago total o parcial, incluidos los pagos a cuenta, de los tributos devengados a cargo de la entidad econmica o de los tributos retenidos       y/o recaudados.

            覧覧覧覧覧覧 2 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     GENERACIモN DE TRIBUTOS EN OPERACIONES DE COMPRAS DE BIENES DEL GIRO DEL NEGOCIO

     Contabilizacin de las compras incluido el cr馘ito fiscal por IGV

60  Compras                                                                                            1エ000,000

     601 Mercaderas                                                            500,000

     604 Materias Primas y Auxiliares                                    200,000

     605 Envases y Embalajes                                                 50,000

     606 Suministros Diversos                                                150,000

     609 Gastos Vinculados con las Compras                         100,000

40  Tributos por Pagar                                                                                  180,000

     401 Gobierno Central - IGV                                             180,000

42  Proveedores                                                                                                           1エ180,000

     421 Facturas por Pagar                                                1エ180,000

     POR el valor de las compras sustentadas en comprobantes de pago y por los gastos vinculados con las compras.

            覧覧覧覧覧覧 3 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     ASIENTO DE DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIAS EN EL PAIS

     Ingreso de los bienes al almac駭

20  Mercaderas                                                                                                           1エ000,000

     201 Mercaderas Pas                                               1エ000,000

61  Variacin de Existencias                                                                                        1エ000,000

     611 Mercaderas                                                            550,000

     614 Materias Primas y Auxiliares                                    230,000

     615 Envases y Embalajes                                                 60,000

     618 Suministros Diversos                                                160,000

     Por el costo de las adquisiciones de mercaderas en el pas.

            覧覧覧覧覧覧 4 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     CARGAS DE PERSONAL

     Contabilizacin de la planilla de sueldos, salarios, comisiones y tributos

62  Cargas de Personal                                                                             3エ270,000

     621 Sueldos                                                                                       2エ000,000

     622 Salarios                                                                                          500,000

     623 Comisiones                                                             350,000

     627 Seguridad y Previsin Social                                     270,000

     629 Otras Cargas de Personal                                         150,000

64  Tributos                                                                                                 150,000

     649 Otros Tributos I.E.S.                                              150,000

40  Tributos por Pagar                                                                                                     600,000

     401 Gobierno Central

            401.7 Impuesto a la Renta (5ta. Categora)                 180,000

            401.9 Otros Tributos IES                                       150,000

     403 Contribuciones a Instituciones Pblicas                     270,000

41  Remuneraciones y Participaciones por Pagar                                                           2エ473,200

     411 Remuneraciones por Pagar                                    2エ473,200

46  Cuentas por Pagar Diversas                                                                                       346,800

     469 Otras Cuentas por Pagar Diversas - AFP                   346,800

     POR el monto bruto de las remuneraciones, comisiones y otras remuneraciones devengadas a favor de los trabajadores fijos o eventuales de la empresa, a pagar en efectivo o en especie, incluidos impuestos y aportaciones a cargo del empleador.

            覧覧覧覧覧覧 7 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL

     Transferencia a Costos y Gastos

91  Costos por distribuir                                                                            2エ090,000

     922 Cargas de Personal                                               2エ000,000

     924 Tributos                                                                                            90,000

94  Gastos de Administracin                                                                       837,000

     942 Cargas de Personal                                                  800,000

     944 Tributos                                                                                            37,000

95  Gastos de Venta                                                                                    493,000

     952 Cargas de Personal                                                  470,000

     954 Tributos                                                                                            23,000

79  Cargas Imputables a Cuentas de Costos                                                                  3エ420,000

     792 Cargas de Personal                                               3エ270,000

     794 Tributos                                                                                          150,000

     Por la transferencia de las cargas de personal correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin

            覧覧覧覧覧覧 8 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     TRIBUTOS

     Contabilizacin de tributos devengados

64  Tributos                                                                                                  20,000

     641 Impuesto a las Ventas                                                 2,000

     643 C疣ones                                                                                            2,000

     644 Derechos Aduaneros por Ventas                                   2,000

     646 Tributos a Gobiernos Locales                                       2,000

     647 Cotizaciones con Car當ter de Tributo                          10,000

     649 Otros Tributos                                                             2,000

40  Tributos por Pagar                                                                                                      20,000

     402 Gobierno Central                                                         8,000

     403 Contribuciones a Instituciones Pblicas                       10,000

     405 Gobiernos Locales                                                       2,000

     POR el monto de los tributos devengados, no recuperables, de cargo de la empresa.

            覧覧覧覧覧覧 9 覧覧覧覧覧覧                       DEBE        HABER

     ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS

     Transferencia a Costos y Gastos

91  Costos por distribuir                                                                                   2,000

     924 Tributos                                                                                              2,000

94  Gastos de Administracin                                                                        18,000

     944 Tributos                                                                                            18,000

79  Cargas Imputables a Cuentas de Costos                                                                      20,000

     794 Tributos                                                                                            20,000

     Por la transferencia de los tributos devengados no recuperables correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin

            覧覧覧覧覧覧 10 覧覧覧覧覧覧                     DEBE        HABER

     VENTA DE MERCADERIAS

     Reconocimiento de ingresos por ventas y tributos por pagar

12  Clientes                                                                                              1エ475,000

     121 Facturas por Cobrar

            121.1 Facturas por Cobrar Pas                           1エ475,000

40  Tributos por Pagar                                                                                                     225,000

     401 Gobierno Central                                                                

            401.1 Impuesto General a las Ventas                        225,000

70  Ventas                                                                                                                  1エ250,000

     701 Mercaderas

            701.1 Ventas Mercaderas - Pas                            1エ250,000

     Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y US $ 100,000 m疽 IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)

            覧覧覧覧覧覧 11 覧覧覧覧覧覧                     DEBE        HABER

     IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

     Reconocimiento del pasivo tributario

88  Impuesto a la Renta                                                                               175,000

     881 Impuesto a la Renta                                                 175,000

40  Tributos por Pagar                                                                                                     175,000

     401 Gobierno Central

            401.7 Impuesto a la Renta                                        175,000

     POR el importe del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio econmico o periodo


Palabras claves ,
publicado por rfelipem a las 12:06 キ 39 Comentarios  キ  Recomendar
M疽 sobre este tema キ  Participar
Comentarios (39) キ  Enviar comentario
BUENAS... SERIA DE TOTAL CONVENIENCIA SI PUEDIERAN PONER DEFINICIONES Y NO SOLO EJEMPLOS... ES UNA SUGERENCIA... ATTE: XtremeDannY
publicado por Danny, el 18.11.2007 19:21
Hola Danny:

Gracias por la sugerencia.

Salu2
publicado por Roberto, el 22.11.2007 13:01
Hola mi nombre es mariana desea saber si ustedes me dirian como se hace el descuento del rentencion 5ta porque el otro ao me dicen que me descontaran la renta de 5ta. y queria saber como se saca para tener una idea que cuanto seria
mi sueldito es de S/.2,000

muchas gracias
publicado por Mariana Cardenas, el 29.11.2007 13:58
Hola Mariana:

Te van a descontar el 15% de tu sueldazo, para este ao si tu sueldo supera S/. 1,725.00 ya est疽 afecta a rentas de 5ta categora. ( 7uit / 14 )

Salu2
publicado por Roberto, el 12.12.2007 11:06
Hola Felipe:
Quisiera saber cuales son los asientos contables en el caso de una detraccin que le hacen a una empresa por vender chatarra, sabiendo que dicha empresa cuando efectua su declaracion mensual pagar su IGV y Renta del mes con la cta de la detraccion. Por favor podrias graficarme con un ejemplo. Mil gracias, saludos y felicitaciones por este portal. Sinceramente me hes de gran ayuda y definitavemente para muchos.
publicado por VERONICA, el 22.01.2008 01:49
Felipe y por ese descuento que le hacen a Mariana tengo entendido que le emiten un certificado de retenciones de Rta de 5ta.
La consulta es si ella podria solicitar la devolucion de esa retencion, de ser asi, cual es el procedimiento y si no es asi, contra que se aplicaria.
publicado por VERONICA, el 22.01.2008 01:56
Hola Vernica: por rentas de quinta categora no nos emiten ningn certificado de retenciones, este impuesto se muestra en la boleta de pago. No hay ninguna devolucin que reclamar.


Slds
publicado por Roberto, el 23.01.2008 12:47
El asiento por el pago de la detraccin es como sigue

Por vender chatarra ( 10% detraccin ) a la empresa X

Prov. De la factura

Cargo: 63 ..1,000.00
Cargo: 40 190.00
Abono 42 . 1,190.00

Pago de la factura y traslado del 10% () de detraccin a remesas en tr疣sito

Cargo 42 1,190.00
Abono 104 ------------- 1,071.00
Abono 103 119.00

Pago de la detraccin a la cuenta del Banco de la Nacin del Proveedor.

Cargo 103 .119.00
Abono 104 .119.00
publicado por Roberto, el 23.01.2008 13:59
hola
quisiera saber como se hace registra contablemente si la empresa emite factura y le retienen el 12% de la detraccion,
gracias por la respuesta
publicado por LIA, el 06.02.2008 16:58
hola me gustaria saber como es el tratamiento contable de la renta de 5ta categoria (es decir si los sueldos y salarios son iguales)
publicado por ORLANDI VILLA QUISPE, el 07.02.2008 22:09
http://portalcontable.fullblog.com.ar/post/cuenta_40_451192201563#C120232431248482

Hola lia, en el link que te hago llegar encontrar疽 lo que necesitas.
publicado por Roberto, el 11.02.2008 11:07
hola, tengo que sacar un balance en el contaplus, y tengo que poner 10.000de exportaciones, me podrias decir a que cuenta iria? se que es una cuenta de ingreso, pero no se cual. gracias
publicado por marta, el 12.02.2008 09:16
Holas a todos,
Segun tengo entendido a fin de ao si se emiten certificados de rentas y retenciones por rentas de 5ta categoria, no se si sea obligatorio pero al menos pienso que si pues en donde yo trabajo (PUCP) si nos emiten ese certificado que a su vez nos sirve para tramites legales.
publicado por Mnica, el 27.02.2008 19:40
Otra anotacin,
Este certificado contiene en detallado de sueldos, bonificaciones, gratificaciones, afp, etc. deducciones de rentas de 5ta categoria, renta neta inponible, impuesto a la renta anual. devulucion de impuesto a la renta (segun sea el caso) e impuesto anual retenido.

**Tildes omitidas intencionalmente**
publicado por Mnica, el 27.02.2008 19:43
Gracias por el apoyo Mnica

Slds
publicado por Roberto, el 28.02.2008 10:06
venta de 50 unidades de mercaderia x s/. 2500 k tiene un costo unitario de s/.350 cada una. el cliente acepta una letra de cambio a 90% de interes anual sobre 360 dias. chicos ayudenme con este ejercicio por fas......
publicado por nancy, el 13.03.2008 17:07
todo lo que se refiere si se tiene un saldo deudor de la cuenta tributos por pagar a fin de ao gracias de antemano
publicado por roberto valderrama, el 26.03.2008 00:07
hola a todos:
quisiera saber como es el tratamiento contable de la percepcion,retencion y detraccion de la sigtes operaciones:

**si compro mercaderia por s/. 50,000.00 y el proveedor es agente de percepcion del 2% ソquisiera saber como es el asiento contable?

**si vendo mercaderias por s/. 50,000.00 y el cliente es agente de retencio del 6% ソquiesiera saber como es el asiento contable?

**si compro mercaderia por 30,000.00 y hacen una detraccion del 9% ソquisiera saber como es el asiento contable?

bueno les agredeceria muchisimo y mil gracias
publicado por LUIS FARROムAN RIOJAS, el 28.03.2008 13:56
hola la cta 46.9 otras cuentas por pagar diversas paga el impuesto general a las ventas? necesito ayuda urgente
publicado por teo, el 23.06.2008 04:12
hola muchas gracias por su apoyo les deseo mucha ssuerte ahora necesito de la cta 33 del plan contable gubernamental asssientos por favor casos practicosssss
publicado por cynthia, el 03.11.2008 21:19
QUIEN TRABAJE CON EL SAGU...PODEMOS INTERCAMBIAR DUDAS, COMENTARIOS....
publicado por LAURA, el 04.11.2008 19:40
quien trabaje en control interno, sagu...
publicado por LAURA, el 04.11.2008 19:40
QUISIERA QUE ME ORIENTEN EN RENTAS DE QUINTA CATEGORIA, RESULTA QUE MI SUELDO MENSUAL ES VARIABLE EN UN PROMEDIO DE 1750.00 PERO EN EL MES DE DICIEMBRE, A FIN DE MES RECIBI MENOS DE MEDIO SUELDO, LO QUE QUIERO SABER SI ESTE MONTO RETENIDO LO PUEDO SOLICIATR? YA QUE DURANTE EL AムO NO LLEGO A LAS 7 UIT, GRACIAS DE ANTEMANO POR SU RESPUESTA
publicado por JUANA, el 04.01.2009 22:54
cuando entra en vigencia el nuevo plan contable empresarial
publicado por jorge eduardo, el 05.01.2009 00:20
Buen dia, podras ayudarme con los asientos contables de una exportacion definitiva de bienes, en el resmen de liquidacin solo se pago el IGV nos exoneraron de Advalorem, isc...luego nos aplicaron una percepcin, que asientos debo de hacer, gracias.
publicado por Cielo, el 23.07.2009 13:12
hola, podrias ayudarme, dime por favor que sucede en el balance general cuando el tributo por pagar haber es mayor , en los asientos de cierre como debo de proceder, mil gracias por tu repuesta
publicado por Mariela Guevara Tineo, el 14.09.2009 15:15
hola que tal me gustaria saber cual es el asiento que se realiza para la renta de quinta categoria gracias
publicado por jennifer, el 09.12.2009 22:08
saben, ya deben utilizar ell nuevo plan de ctas que ya se va a utilizar el prox. ao. pasen ejercicios del plan contable empresarial
publicado por kevin renzo, el 16.03.2010 15:06
UNA CONSULTA CUANDO CONTABILIZO MI IMPUESTO A LA RENTA 88 A LA 40 COMO COLOCO EN MI BALANCE Y CUANDO LO CANCELO
publicado por DANIEL, el 31.03.2010 13:16
Una vez hecho el deposito de la detraccion que hago con las papeltas de deposito , a quien le entrego que papeleta
publicado por RICARDO, el 06.04.2010 12:15
buenas tardes mi consulta es sobre un asiento contable una exportacion de un producto terminado , cual seria el tratamiento contable y tributario, gracias
saludos cordiles
publicado por eduardo, el 17.05.2010 18:33
hola una pregunta, quisiera que me pongan por favor como contabilizar las detracciones legales.
Ej: el resultado del ejercicio es de s./300000. la empresa realiza actividades comerciales
publicado por jefferson, el 28.07.2010 18:41
quiciera saver quien emite los certificados de declaracion jurada de renta de quinta categoria y quien emite la declaracion jurada de antecedentes previsionales
publicado por julian, el 04.08.2010 18:45
ola a todos kisiera ejemploz de detraccion centralizacion persecciom
publicado por yoselin, el 23.10.2011 09:21
me podrian ayudar con este ejercicio:
la empresa se dedica a brindar servicios de asesoria......
se brinda srevicios por el importe de s/.5000 incluido igv. el cobro se efectua con depositos en nuestra cta cte. operacion sujeta a retencion ihv.
publicado por DENISSE, el 06.12.2011 11:06
por favor me pueden ayudar con la cuenta 40 sobre sus deficiencias, gracias
publicado por silvana coaquira chiong, el 31.05.2012 15:07
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robertofelipe

Aqu les trato de presentar la contabilidad de una manera integral, tratando de darle un mayor perfil social. Cont當tenme en:
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Estudios de periodismo en la U. Inca Garcilazo de la Vega.
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